關(guān)于2020年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

　　主任、各位副主任、各位委員：

　　受縣人民政府委托，現(xiàn)將2020年縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作報(bào)告如下：

　　一年來(lái)，縣審計(jì)局堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會(huì)精神，增強(qiáng)“四個(gè)意識(shí)”、堅(jiān)定“四個(gè)自信”、做到“兩個(gè)維護(hù)”，深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書(shū)記對(duì)廣東工作、對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神，圍繞貫徹落實(shí)總書(shū)記賦予廣東的總定位總目標(biāo)，認(rèn)真落實(shí)市委市政府、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)關(guān)于統(tǒng)籌推進(jìn)疫情和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的工作要求，以及縣十六屆人大五次會(huì)議有關(guān)決議，全面履行審計(jì)監(jiān)督職能，依法審計(jì)了2020年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況。審計(jì)結(jié)果表明，在縣委、縣政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和縣人大及其常委會(huì)的監(jiān)督支持下，各部門(mén)、各單位立足新發(fā)展階段，貫徹新發(fā)展理念，構(gòu)建新發(fā)展格局，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，堅(jiān)持高質(zhì)量發(fā)展，深化落實(shí)省委“1+1+9”工作部署，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、落實(shí)“六?！比蝿?wù)，加快打造現(xiàn)代化沿海經(jīng)濟(jì)帶重要發(fā)展極，疫情防控取得戰(zhàn)略成果，脫貧攻堅(jiān)取得全面勝利，經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，社會(huì)安定和諧，2020年縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況總體良好。

　　——著力提高財(cái)政保障能力。徐聞縣2020年一般公共預(yù)算收入6.02億元，同比增長(zhǎng)11.48%；政府性基金預(yù)算收入總計(jì)16.16億元，同比減少5.99%。2020年上級(jí)補(bǔ)助收入33.9億元，同比增長(zhǎng)54.72%。

　　——著力提高民生和教育保障水平。2020年總支出52.4億元，主要是教育支出10.79億元，占一般公共預(yù)算支出28.09%；文化旅游體育與傳媒支出1億元，占一般公共預(yù)算支出2.6%；社會(huì)保障和就業(yè)支出7.28億元，占一般公共預(yù)算支出18.96%；衛(wèi)生健康支出4.25億元，占一般公共預(yù)算支出11.06%；農(nóng)林水支出6.36億元，占一般公共預(yù)算支出16.56%；交通運(yùn)輸支出1.09億元，占一般公共預(yù)算支出2.84%，為支持鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略、污染防治攻堅(jiān)戰(zhàn)、教育事業(yè)、基層醫(yī)療衛(wèi)生能力建設(shè)等重點(diǎn)領(lǐng)域和重大項(xiàng)目的實(shí)施提供財(cái)力保障。

　　——審計(jì)查出問(wèn)題整改力度加大。對(duì)上年度審計(jì)查出的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)單位按照要求，認(rèn)真組織整改。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2021年6月底，對(duì)2019年度審計(jì)查出的100條問(wèn)題，已整改到位93條，整改完成率93%。縣審計(jì)局于2020年12月已向縣人大常委會(huì)報(bào)告《關(guān)于2019年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問(wèn)題整改情況的審計(jì)意見(jiàn)》。但預(yù)算執(zhí)行能力低、應(yīng)繳未繳、超預(yù)算掛賬支出等問(wèn)題仍然存在。

　　一、財(cái)政管理審計(jì)情況

　　積極推進(jìn)縣級(jí)財(cái)政“橫向到邊，縱向到底”的審計(jì)覆蓋，運(yùn)用大數(shù)據(jù)審計(jì)方法，組織實(shí)施2020年度縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)、縣級(jí)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況等審計(jì)。

　?。ㄒ唬┛h級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)情況。

　　組織對(duì)縣級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案編制情況進(jìn)行審計(jì)?？h級(jí)決算草案反映，一般公共預(yù)算總收入45.88億元，一般公共預(yù)算總支出38.42億元，上解上級(jí)支出1.17億元，債務(wù)還本支出0.36億元，安排預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金0.73億元，年終結(jié)余5.2億元；政府性基金預(yù)算總收入16.16億元，總支出13.99億元，轉(zhuǎn)出資金1.12億元，年終結(jié)余1.05億元。審計(jì)結(jié)果表明，縣級(jí)財(cái)政等部門(mén)單位全力落實(shí)統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展各項(xiàng)要求，集中財(cái)力落實(shí)“六穩(wěn)”“六?！备黜?xiàng)任務(wù)，2020年度縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政管理情況良好，決算草案編報(bào)總體規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.預(yù)算管理不到位。一是縣財(cái)政當(dāng)年新增無(wú)預(yù)算超預(yù)算支出61438萬(wàn)元；二是截至2020年12月31日縣財(cái)政掛賬支出擠占上級(jí)專項(xiàng)資金73977萬(wàn)元。

　　2.財(cái)政資金管理使用效益不高。一是縣財(cái)政個(gè)別項(xiàng)目年初預(yù)算執(zhí)行率低，涉及未執(zhí)行資金50466萬(wàn)元。其中：一般公共預(yù)算執(zhí)行率小于50%的項(xiàng)目有87個(gè)，涉及金額33267萬(wàn)元；政府性基金預(yù)算執(zhí)行率小于50%的項(xiàng)目有39個(gè)，涉及金額17199萬(wàn)元。二是縣財(cái)政上年結(jié)轉(zhuǎn)資金沉淀64745萬(wàn)元，未發(fā)揮效益。三是縣財(cái)政未按規(guī)定盤(pán)活2年以上存量資金，涉及資金17018萬(wàn)元。造成上述主要原因是新增無(wú)預(yù)算超預(yù)算支出占用了資金。

　　3.個(gè)別項(xiàng)目存在違規(guī)收費(fèi)。一是縣住建部門(mén)違規(guī)收取非營(yíng)利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)防空地下室易地建設(shè)費(fèi)，涉及資金171.05萬(wàn)元。二是縣住建部門(mén)違規(guī)收取18個(gè)新增建設(shè)用地單位土地有償使用費(fèi)911.35萬(wàn)元。

　　4.非稅收入征繳不及時(shí)。一是縣財(cái)政非稅收入及專戶利息未及時(shí)上繳國(guó)庫(kù)，少計(jì)財(cái)政收入6033萬(wàn)元。其中2020年未上繳國(guó)庫(kù)非稅收入5931萬(wàn)元，非稅專戶利息收入102萬(wàn)元。二是縣財(cái)政執(zhí)行“收支兩條線”管理不到位，造成徐城鎮(zhèn)環(huán)境衛(wèi)生管理站滯留應(yīng)繳城市垃圾處理費(fèi)147.7萬(wàn)元。

　　（二）部門(mén)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況。

　　組織對(duì)52個(gè)縣一級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)16個(gè)一級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，對(duì)其余一級(jí)預(yù)算單位在數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行核查。審計(jì)結(jié)果表明，各單位預(yù)算收支基本符合國(guó)家有關(guān)預(yù)算和財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.預(yù)算管理仍存在薄弱環(huán)節(jié)。一是1個(gè)單位部門(mén)商品與服務(wù)支出賬面數(shù)1453萬(wàn)元比決算數(shù)980萬(wàn)元多473萬(wàn)元。二是1個(gè)單位違規(guī)提前支付項(xiàng)目款，涉及金額546萬(wàn)元。三是1個(gè)單位無(wú)預(yù)算撥各鄉(xiāng)鎮(zhèn)相關(guān)村委會(huì)用于人居環(huán)境整治、硬底化道路建設(shè)等資金支出，涉及金額52萬(wàn)元。四是1個(gè)單位超預(yù)算列支后勤服務(wù)人員工資福利支出，涉及金額7.37萬(wàn)元。五是3個(gè)單位4個(gè)項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度緩慢、預(yù)算管理不到位，涉及金額1315.2萬(wàn)元。六是1個(gè)單位未按合同收取出租收入，涉及金額8.9萬(wàn)元。七是1間學(xué)校未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購(gòu)，涉及金額241萬(wàn)元。八是2個(gè)單位3個(gè)政府投資項(xiàng)目未能嚴(yán)格執(zhí)行政府投資條例規(guī)定，超概算投資，涉及金額5277萬(wàn)元。

　　2.公務(wù)支出和公款消費(fèi)管理不嚴(yán)。一是2個(gè)單位公務(wù)接待費(fèi)預(yù)算編制數(shù)與預(yù)算執(zhí)行數(shù)差異大，涉及金額35萬(wàn)元。二是14個(gè)單位超預(yù)算列支“三公”經(jīng)費(fèi)，涉及金額166.6萬(wàn)元。三是1個(gè)單位在其他科目列支公務(wù)用車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)，涉及金額6.3萬(wàn)元。四是2個(gè)單位重復(fù)報(bào)銷下鄉(xiāng)伙食補(bǔ)助費(fèi)，涉及金額1.94萬(wàn)元；2個(gè)單位未按規(guī)定發(fā)放長(zhǎng)期派駐基層干部生活補(bǔ)助款，涉及金額3.89萬(wàn)元；1個(gè)單位下屬15個(gè)單位未建立食堂管理制度，人均食堂支出1.28萬(wàn)元/年，不嚴(yán)格執(zhí)行過(guò)“緊日子”精神。五是4個(gè)單位在編人員未按規(guī)定開(kāi)辦公務(wù)卡，1個(gè)單位未按規(guī)定執(zhí)行使用公務(wù)卡結(jié)算差旅費(fèi)，涉及金額4.32萬(wàn)元。六是1個(gè)單位無(wú)預(yù)算購(gòu)置公務(wù)用車2輛，涉及金額35.57萬(wàn)元，2個(gè)單位3輛公務(wù)用車未按規(guī)定實(shí)行單車核算。

　　3.部分部門(mén)信息化項(xiàng)目資金績(jī)效不高。3個(gè)單位4個(gè)信息化項(xiàng)目逾期4個(gè)月尚未完工；1個(gè)單位信息化資產(chǎn)閑置4年，涉及金額799.55萬(wàn)元。

　　4.財(cái)政專項(xiàng)資金分配管理不到位。1個(gè)單位分配使用專項(xiàng)資金時(shí)間滯后，涉及金額35萬(wàn)元。

　　5.清理盤(pán)活資金資產(chǎn)效益低。一是3個(gè)單位存量資金財(cái)政未收回，涉及金額1366.78萬(wàn)元。二是1個(gè)單位國(guó)有資產(chǎn)1幢辦公樓閑置4年以上，涉及面積1360.43平方米；1個(gè)單位不及時(shí)清理固定資產(chǎn)，涉及金額85.19萬(wàn)元；2個(gè)單位新增固定資產(chǎn)未列入固定資產(chǎn)賬，涉及金額13.74萬(wàn)元。

　　6.財(cái)務(wù)管理不規(guī)范。一是5個(gè)單位往來(lái)款項(xiàng)長(zhǎng)期掛賬不清理，涉及金額9074萬(wàn)元。二是2個(gè)單位違規(guī)從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶轉(zhuǎn)款，涉及金額54.49萬(wàn)元。三是1個(gè)單位經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)未予以公示。四是1個(gè)單位資產(chǎn)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬面反映數(shù)據(jù)不相符，涉及金額3.12萬(wàn)元。五是1個(gè)單位未將被撤并單位的賬務(wù)并入核算。六是5個(gè)單位存在多頭開(kāi)設(shè)銀行賬戶共53個(gè)。七是1個(gè)單位工程結(jié)算支出未經(jīng)縣財(cái)政局工程預(yù)結(jié)算審核中心審核及備案。

　?。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政管理審計(jì)情況。

　　市審計(jì)局組織對(duì)縣3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）財(cái)政管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部基本能貫徹執(zhí)行國(guó)家和省、市、縣的決策部署，積極推動(dòng)所轄領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.收入管理不到位。一是3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入未及時(shí)上繳財(cái)政，涉及金額7.77萬(wàn)元。二是1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)收取衛(wèi)生費(fèi)，涉及金額39.16萬(wàn)元。

　　2.支出不合規(guī)。1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼，涉及金額1.4萬(wàn)元。

　　3.“三公”經(jīng)費(fèi)管理不到位。一是3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務(wù)接待無(wú)公函和接待清單，涉及金額138.38萬(wàn)元。二是1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)超預(yù)算或無(wú)預(yù)算支出“三公”經(jīng)費(fèi)，涉及金額8.13萬(wàn)元。三是2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)公務(wù)支出報(bào)銷不規(guī)范，涉及金額120.21萬(wàn)元。四是1個(gè)鎮(zhèn)公務(wù)用車管理不規(guī)范。

　　4.政府采購(gòu)管理不規(guī)范。一是1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)垃圾清運(yùn)服務(wù)項(xiàng)目未公開(kāi)招標(biāo)，涉及金額650萬(wàn)元。二是1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)發(fā)包土地60畝和出租林地111.48畝均未通過(guò)“三資”平臺(tái)招標(biāo)。三是1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)1個(gè)項(xiàng)目未按照規(guī)定進(jìn)行政府采購(gòu)，涉及金額176.49萬(wàn)元。

　　5.工程管理不到位。一是2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)10個(gè)工程項(xiàng)目未約定質(zhì)保金，涉及金額602萬(wàn)元。二是1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)拖欠工程款6.42萬(wàn)元。

　　6.財(cái)務(wù)制度執(zhí)行不嚴(yán)。一是1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)“一把手”直接管財(cái)。二是2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金管理使用不規(guī)范，涉及金額48.41萬(wàn)元。

　　二、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

　　根據(jù)審計(jì)署和省審計(jì)廳的統(tǒng)一安排，每季度選擇若干項(xiàng)重大政策措施，對(duì)疫情防控、促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先、危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)管理、民辦教育、食品安全等政策落實(shí)情況開(kāi)展跟蹤審計(jì)。

　　（一）新冠肺炎疫情防控審計(jì)情況。

　　組織對(duì)全縣新冠疫情防控財(cái)政資金和捐贈(zèng)款物審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各部門(mén)緊緊圍繞黨中央的決策部署，統(tǒng)籌推進(jìn)疫情防控和經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，履職盡責(zé)，全縣疫情防控工作科學(xué)有序開(kāi)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　接收捐贈(zèng)物資管理不規(guī)范。徐聞縣新冠肺炎疫情防控指揮部累計(jì)接收社會(huì)捐贈(zèng)口罩、紅外線測(cè)溫儀等社會(huì)捐贈(zèng)物資24.69萬(wàn)件，未要求捐贈(zèng)人提供物資單價(jià)及金額和未向捐贈(zèng)人開(kāi)具物資捐贈(zèng)發(fā)票。未公開(kāi)捐贈(zèng)意向及受捐對(duì)象、支出時(shí)間、支出數(shù)額、支出去向、具體用途等信息，公開(kāi)信息不充分。

　　（二）促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)審計(jì)情況。

　　組織對(duì)全縣促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各部門(mén)能夠按照國(guó)家和省就業(yè)優(yōu)先的決策部署，推動(dòng)促進(jìn)就業(yè)優(yōu)先政策落實(shí)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款工作推進(jìn)緩慢。1個(gè)單位2020年發(fā)放創(chuàng)業(yè)擔(dān)保貸款5筆，金額110萬(wàn)元，僅占當(dāng)年可貸款額度7 .07%。  

　　2.創(chuàng)業(yè)貸款擔(dān)?；鹞磳?shí)行專賬管理。

　?。ㄈ┐龠M(jìn)民辦教育發(fā)展政策措施落實(shí)審計(jì)情況。

　　組織對(duì)2020年度促進(jìn)民辦教育發(fā)展政策措施落實(shí)情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各部門(mén)積極采取有效措施，不斷優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.教育主管部門(mén)尚未制定出民辦學(xué)校設(shè)立辦學(xué)保證金的有關(guān)規(guī)定。

　　2.徐聞縣公辦幼兒園62所，在園幼兒9447人，公辦幼兒園的幼兒占比28%，未達(dá)到公辦幼兒園的幼兒占比50%的要求。

　　3.6所幼兒園無(wú)證辦學(xué)。

　?。ㄋ模┪ｋU(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)管理審計(jì)情況。

　　組織對(duì)2020年危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各部門(mén)積極采取有效措施，不斷加強(qiáng)危險(xiǎn)化學(xué)品安全生產(chǎn)管理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.1個(gè)危運(yùn)車輛企業(yè)及其行業(yè)主管部門(mén)未及時(shí)注冊(cè)系統(tǒng)賬號(hào)并錄入基礎(chǔ)信息。

　　2.交通運(yùn)輸部門(mén)危運(yùn)車輛動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)尚未接入系統(tǒng)。

　　3.1個(gè)部門(mén)尚未建立24小時(shí)監(jiān)測(cè)預(yù)警值守工作機(jī)制。

　　三、鄉(xiāng)村振興有效銜接和風(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)情況

　　（一）鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策和資金審計(jì)情況。

　　市審計(jì)局結(jié)合3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）黨政主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)和資金使用情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)黨委政府貫徹落實(shí)中央和省、市、縣關(guān)于鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的部署要求，推進(jìn)鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策措施落地見(jiàn)效。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.農(nóng)村人居環(huán)境整治力度不足。一是1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)自然村雨污分流管網(wǎng)建設(shè)、村級(jí)污水處理設(shè)施任務(wù)等任務(wù)未完成。二是2個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)“三清理三拆除三整治”工作不到位。

　　2.鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展政策落實(shí)不力。一是1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)扶貧項(xiàng)目受益人員比例低少或收益不達(dá)標(biāo)。二是1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)扶貧資金投資項(xiàng)目本金存在回收風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額2765.36萬(wàn)元。

　?。ǘ╋L(fēng)險(xiǎn)防范審計(jì)情況。

　　組織對(duì)2020年度專項(xiàng)債券管理使用情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，縣相關(guān)部門(mén)認(rèn)真落實(shí)地方專項(xiàng)債券有關(guān)政策文件和會(huì)議精神，發(fā)揮債券資金對(duì)穩(wěn)投資、擴(kuò)內(nèi)需、補(bǔ)短板的積極作用，有效防范債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.有2個(gè)項(xiàng)目前期因用地未落實(shí)尚未開(kāi)工。一是徐聞縣雷州環(huán)半島公路南段供水管道工程項(xiàng)目，債券資金2500萬(wàn)元，截至2020年12月31日，因項(xiàng)目建設(shè)用地正在辦理劃撥手續(xù)，尚未開(kāi)工建設(shè)。二是徐聞生態(tài)工業(yè)集聚區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)二期工程項(xiàng)目，債券資金8000萬(wàn)元，截至2020年12月31日，因項(xiàng)目土地未落實(shí)，尚未開(kāi)工建設(shè)。

　　2.有1項(xiàng)工程進(jìn)度緩慢，逾期未完工。2020年度新增專項(xiàng)債券預(yù)算安排用于雷州半島環(huán)島一級(jí)公路南線那澗至大塘第一段工程15093萬(wàn)元。至2021年3月31日已超期11個(gè)月尚未完工，主要原因是南山段尚有3.766公里征地拆遷未完成。

　　四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)情況

　　圍繞群眾關(guān)心的社保基金和城市垃圾處理等實(shí)際問(wèn)題，加強(qiáng)重點(diǎn)民生項(xiàng)目和資金審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，各部門(mén)能夠貫徹落實(shí)中央、省、市的相關(guān)部署，較好完成社會(huì)保障各項(xiàng)任務(wù)，在改善群眾生活環(huán)境，提高生活質(zhì)量等方面發(fā)揮了積極作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┪窗匆?guī)定購(gòu)買(mǎi)被征地農(nóng)民社保，涉及資金7248萬(wàn)元。2020年12月，被征地農(nóng)民社保資金縣財(cái)政專戶結(jié)余4147.2萬(wàn)元，未購(gòu)買(mǎi)被征地農(nóng)民社保。2015年至2020年縣財(cái)政撥到各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所和被征地農(nóng)民所屬村委會(huì)社保資金專戶共3110.4萬(wàn)元，至今未購(gòu)買(mǎi)被征地農(nóng)民社保。

　?。ǘ┏鞘猩罾幚碓O(shè)施建設(shè)緩慢。1個(gè)單位建設(shè)生活垃圾填埋場(chǎng)庫(kù)容區(qū)雨污分流和垂直擴(kuò)容改造工程合同工期150天，開(kāi)工日期2020年9月6日，截至2021年5月工程尚未驗(yàn)收。

　　五、績(jī)效審計(jì)情況

　　圍繞推進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展，組織對(duì)教育補(bǔ)助、漁業(yè)補(bǔ)助等資金使用績(jī)效審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，縣財(cái)政等部門(mén)圍繞省、市的重大決策部署，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步提升財(cái)政資金使用效益。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　?。ㄒ唬┴?cái)政重點(diǎn)項(xiàng)目績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果時(shí)效性差，評(píng)價(jià)結(jié)果未在縣財(cái)政局門(mén)戶網(wǎng)站上公開(kāi)。

　　縣財(cái)政部門(mén)委托第三方機(jī)構(gòu)開(kāi)展2019年度財(cái)政支出對(duì)11項(xiàng)目重點(diǎn)績(jī)效評(píng)價(jià)工作，共安排資金2.84億元，涉及扶貧、公共服務(wù)、黨組織建設(shè)領(lǐng)域?？?jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告出具時(shí)間是2020年12月28日，截至2021年4月29日，重點(diǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果尚未在縣財(cái)政局門(mén)戶網(wǎng)站上公開(kāi)。

　?。ǘ┙逃a(bǔ)助資金使用績(jī)效不高。

　　1.教育部門(mén)資金二次分配時(shí)間滯后。教育部門(mén)對(duì)7850萬(wàn)元資金分配時(shí)間比上級(jí)下達(dá)時(shí)間推遲5個(gè)月以上，影響資金使用效益。

　　2.個(gè)別農(nóng)村義務(wù)教育專項(xiàng)資金使用績(jī)效不高，涉及資金3160萬(wàn)元。有5間學(xué)校5個(gè)建設(shè)項(xiàng)目逾期不完工，截至2020年底項(xiàng)目資金未使用或未使用完畢。

　　（三）漁業(yè)補(bǔ)助資金使用績(jī)效不高。

　　1.漁業(yè)成品油價(jià)格改革補(bǔ)助資金執(zhí)行率低，涉及金額1676.77萬(wàn)元。主要原因是：一是資金使用單位未按要求對(duì)剩余資金進(jìn)行再次安排；二是項(xiàng)目正建之中，資金按進(jìn)度撥付。

　　2.工程進(jìn)度緩慢，造成資金1292.53萬(wàn)元沉淀。徐聞縣錦和鎮(zhèn)下洋仔避風(fēng)塘項(xiàng)目合同工期300天，開(kāi)工日期2020年5月5日，至審計(jì)日，項(xiàng)目工期已超時(shí)，僅完成工程進(jìn)度30%，造成資金1292.53萬(wàn)元沉淀。原因是項(xiàng)目設(shè)計(jì)缺陷，影響工程推進(jìn)。

　　六、國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)情況

　?。ㄒ唬┑V產(chǎn)資源交易審計(jì)情況。

　　組織以水田指標(biāo)、拆舊復(fù)墾指標(biāo)和海砂河砂等礦產(chǎn)資源交易收入為切入點(diǎn)，關(guān)注財(cái)源培育非稅收入可持續(xù)性情況。審計(jì)結(jié)果表明，縣政府及相關(guān)部門(mén)能結(jié)合當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展需要，適時(shí)調(diào)整完善全縣土地利用總體中期規(guī)劃，大力推進(jìn)土地節(jié)約集約利用，集約資源、有效保護(hù)生態(tài)環(huán)境安全提供了政策支撐。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.2020年墾造水田項(xiàng)目后期管護(hù)相關(guān)經(jīng)費(fèi)未列入年度財(cái)政預(yù)算，涉及金額482.77萬(wàn)元。

　　2.相關(guān)職能部門(mén)未按照規(guī)定對(duì)墾造水田項(xiàng)目后期管護(hù)進(jìn)行管理。

　　3.拆舊復(fù)墾項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。3個(gè)農(nóng)村建設(shè)用地拆舊復(fù)墾項(xiàng)目未按拆舊復(fù)墾項(xiàng)目合同約定時(shí)間完工。

　　4.違規(guī)使用拆舊復(fù)墾收益。在拆舊復(fù)墾指標(biāo)收益中列支信訪維穩(wěn)費(fèi)用1筆，涉及金額2.94萬(wàn)元。

　　5.未及時(shí)將拆舊復(fù)墾、墾造水田交易收入上繳國(guó)庫(kù)，涉及資金2923.53萬(wàn)元。

　　6.拆舊復(fù)墾指標(biāo)交易收益分配不及時(shí)撥轉(zhuǎn)，涉及金額1838.04萬(wàn)元。

　　（二）高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田建設(shè)管理審計(jì)情況。

　　組織對(duì)2016年度南山鎮(zhèn)那屯等二個(gè)村高標(biāo)準(zhǔn)基本農(nóng)田建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，工程基本能按有關(guān)規(guī)定開(kāi)展建設(shè)，能按要求開(kāi)展賬務(wù)核算工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：一是項(xiàng)目設(shè)計(jì)、勘測(cè)、施工、驗(yàn)收、財(cái)務(wù)審計(jì)、招投標(biāo)代理未嚴(yán)格執(zhí)行“三重一大”集體決策制度；二是項(xiàng)目開(kāi)展緩慢，造成項(xiàng)目資金使用效益滯后。

　　（三）自然資源交易審計(jì)情況。

　　市審計(jì)局結(jié)合3個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道）黨政主要領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行情況進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)能認(rèn)真貫徹落實(shí)黨中央和省委、市委關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)的決策部署要求，加大對(duì)資源的監(jiān)管力度，取得一定的成績(jī)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　1.部分農(nóng)用地保護(hù)不嚴(yán)格。1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)違法占地1476.53畝。

　　2．資源管理不到位。1個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在非法采礦和采砂行為。

　　七、促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部擔(dān)當(dāng)作為和規(guī)范權(quán)力運(yùn)行審計(jì)情況

　　組織對(duì)徐聞縣發(fā)展和改革局、徐聞中學(xué)2名主要領(lǐng)導(dǎo)干部開(kāi)展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部能貫徹執(zhí)行國(guó)家和省、市、縣的決策部署和政策措施，積極推動(dòng)所轄領(lǐng)域經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題是：

　　（一）監(jiān)管不到位，導(dǎo)致縣級(jí)未完成上級(jí)考核任務(wù)。有1個(gè)單位由于監(jiān)管不到位，造成徐聞縣未完成2018年能量能源消耗總量、強(qiáng)度雙控節(jié)能目標(biāo)質(zhì)量考核和2018年、2019年能源消費(fèi)指標(biāo)。

　?。ǘ┻`規(guī)審批項(xiàng)目。1個(gè)單位為了爭(zhēng)取申報(bào)地方政府專項(xiàng)債券、省公共服務(wù)領(lǐng)域補(bǔ)短板項(xiàng)目計(jì)劃，2020年1-6月違規(guī)批準(zhǔn)了35個(gè)項(xiàng)目立項(xiàng)，涉及計(jì)劃投資額66.40億元。

　?。ㄈ┴?cái)務(wù)管理不規(guī)范。1個(gè)單位未按規(guī)定進(jìn)行政府集中采購(gòu)，往來(lái)賬戶未及時(shí)清理，課前資料報(bào)銷手續(xù)不齊。

　　八、原因分析及審計(jì)建議

　　產(chǎn)生以上問(wèn)題的主要原因：一是預(yù)算績(jī)效理念有待加強(qiáng)，未樹(shù)立“先謀事，再排錢(qián)”理念，對(duì)項(xiàng)目開(kāi)展全過(guò)程缺乏跟蹤監(jiān)管機(jī)制，仍未改變“重進(jìn)度、輕績(jī)效”思想，導(dǎo)致項(xiàng)目資金結(jié)存閑置、支付進(jìn)度慢，影響政策和項(xiàng)目實(shí)施效果；二是對(duì)中央和省的重大政策措施落實(shí)執(zhí)行力度仍需加強(qiáng)，如部分單位在政策落實(shí)過(guò)程中存在理解不足、把握不準(zhǔn)的情況，影響了政策措施的有效落實(shí)；三是未能做到科學(xué)理財(cái)、為民管財(cái)，仍存在“重資金、輕資產(chǎn)”的情況，政府資產(chǎn)未能得到有效統(tǒng)籌。為此，審計(jì)建議：

　?。ㄒ唬?qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，規(guī)范預(yù)算管理行為。要全面貫徹落實(shí)新預(yù)算法要求，加強(qiáng)年度預(yù)算控制，強(qiáng)化全口徑預(yù)算管理，要督促各單位細(xì)化部門(mén)預(yù)算編制，嚴(yán)控?zé)o預(yù)算或超預(yù)算支出行為，加強(qiáng)決算草案編報(bào)，確保決算真實(shí)完整。要進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金績(jī)效管理，將績(jī)效管理覆蓋所有財(cái)政資金，貫穿預(yù)算編制、執(zhí)行全過(guò)程，切實(shí)發(fā)揮績(jī)效管理對(duì)提高財(cái)政資源配置效率和使用效益的作用。

　?。ǘ┖葑ジ黜?xiàng)收入，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。要深挖全縣資金、資產(chǎn)和資源的潛力，建立健全抓收入長(zhǎng)效機(jī)制，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收。堅(jiān)決落實(shí)過(guò)“過(guò)緊日子”要求，要持續(xù)優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，厲行勤儉節(jié)約，嚴(yán)格控制一般性支出，優(yōu)化財(cái)政資源配置，盤(pán)活存量，用好增量。進(jìn)一步強(qiáng)化國(guó)有資產(chǎn)管理，實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

　?。ㄈ┘訌?qiáng)政府債券管理，及時(shí)使用債券資金。要進(jìn)一步加強(qiáng)地方政府專項(xiàng)債券管理，督促有關(guān)單位做好債券項(xiàng)目的管理工作，在依法合規(guī)、確保工程質(zhì)量安全的前提下，加快債券項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度，及時(shí)使用債券資金，充分發(fā)揮債券撬動(dòng)市場(chǎng)化資金、拉動(dòng)投資作用。

　　對(duì)本審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，縣審計(jì)局已依法征求被審計(jì)單位意見(jiàn)，依法出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)違反財(cái)政財(cái)務(wù)收支違規(guī)的，已依法下達(dá)審計(jì)決定，責(zé)令有關(guān)單位予以糾正；對(duì)管理不規(guī)范的，已建議有關(guān)部門(mén)建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理；對(duì)涉及政策、制度和法規(guī)的重要問(wèn)題，已建議結(jié)合相關(guān)改革統(tǒng)籌研究解決。審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，部門(mén)單位后正在積極整改，縣審計(jì)局將繼續(xù)督促責(zé)任單位認(rèn)真落實(shí)整改。